Квартира — дорогая покупка, за которую государство готово вернуть часть потраченных средств. Налоговый вычет уменьшает сумму дохода, облагаемого по ставке 13%. Он позволяет вернуть деньги, которые человек отдал государству в прошлом, или уменьшает сумму налога в текущем году.
Мы уже рассказывали, как вернуть часть средств за учебу и лечение. Налоговый вычет за квартиру — еще один приятный бонус от государства. Относится он не к социальным, а к имущественным вычетам, поэтому условия его получения другие.
Имущественный налоговый вычет положен, когда человек продает или покупает недвижимость. Расскажем подробней о вычете при покупке квартиры.
Содержание
Кому положен вычет
Получить имущественный вычет может только налоговый резидент РФ: человек, который живет на территории страны не менее 183 дней в году. Квартира, за которую получают вычет, должна также находиться в России.
Быть резидентом недостаточно. Важно официально работать и платить подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13%.
Получить больше, чем отдали государству, не удастся: сумма рассчитывается исходя из налогооблагаемого дохода и стоимости квартиры.
Расходы, которые учитываются при расчете вычета:
- покупка квартиры или доли в ней, в том числе, в строящемся доме;
- отделка квартиры и подготовка сметы отделочных работ, если она приобреталась по договору без отделки;
- покупка материалов для отделки.
Если квартира покупалась в ипотеку, можно дополнительно возместить 13% от суммы процентов по кредиту, которые человек заплатил банку. Если вы приобрели квартиру после 2014 года, лимит такого вычета — 3 миллиона рублей (ст. 220 п. 3.11 НК РФ).
Получить вычет по расходам на проценты по ипотеке удастся только по одному объекту недвижимости. Если человек покупает квартиру в ипотеку, а спустя время — еще одну, вычет по процентам он получит только по первой или по второй.
Получать вычет по процентам можно даже если ипотека еще не закрыта полностью. Вернуть удастся 13% от суммы уплаченных процентов.
Если супруги покупали квартиру вместе, оба вправе получить вычет. Муж с женой сами решают, на какую сумму они будут претендовать, при этом размер доли совладельцев не важен. На кого оформлена покупка значения не имеет, потому что по закону — это их общая собственность.
Каждому супругу положен вычет в пределах 2 миллионов руб. Решение супругов фиксируется на бумаге в виде соглашения. Соглашение это пересмотреть не удастся, так что лучше взвесить все заранее (Письмо ФНС от 14.11.2017).
Распределение вычетам между супругами
Семья Грачевых купила квартиру за 2,5 миллиона. Они решили между собой, что супруг исчерпает лимит 2 миллиона, а супруга получит вычет в полмиллиона. Таким образом, мужу вернутся 260 тысяч рублей, а жене — 65 тысяч рублей. Оставшийся вычет в 1,5 миллиона супруга перенесет на еще одну квартиру, которую они купят в будущем.
Право переносить вычет на другие объекты появилось после 2004 года. Оно распространяется на недвижимость, приобретенную с 1 января 2004.
До 2004 имущественный вычет был доступен только по одному объекту недвижимости. Теперь это ограничение не действует: деньги будут возвращаться каждый год до тех пор, пока не израсходуется лимит. Главное, чтобы основания для этого сохранились: человек остался резидентом страны, платил налог по ставке 13% и ежегодно передавал в налоговую необходимые документы.
Когда вычет не положен
Если квартиру оплачивало государство или работа. Бюджетные средства, военная ипотека или материнский капитал для вычета не подойдут. Человек вернет только часть собственных налогооблагаемых средств, которые вкладывал в покупку.
Если человек платит налоги по упрощенной системе как ИП и не платит НДФЛ.
Если человек купил квартиру у супруга, родителей или сводного брата. Близкие родственники считаются взаимозависимыми, вычет при этой сделке не положен. Приемного родителя, опекуна или усыновленного ребенка государство также считает взаимозависимыми, а вот у тестя купить квартиру можно.
Если человек делал перепланировку или менял сантехнику, эти расходы не учтутся при расчете вычета, равно как и оформление сделки на покупку.
Если человек уже возвращал налог при покупке квартиры и исчерпал лимит. Право на имущественный вычет дается раз в жизни.
Право на имущественный вычет не имеет срока давности. Если человек покупал квартиру в 2000 году, он по-прежнему может вернуть подоходный налог. Но учесть НДФЛ можно только за последние три года: в 2020 вернется вычет за 2019, 2018 и 2017. Однако год покупки квартиры повлияет на сумму, которая вернется.
Максимальная сумма расходов, с которой исчисляется вычет в 2019 году — 2 миллиона рублей. До 2008 года он составлял 1 миллион рублей. Раньше вернуть удавалось до 130 тысяч рублей, сейчас — в два раза больше.
Если человек купил квартиру в 2018 году, к возврату положено 260 тысяч рублей. Напомню, что проценты по ипотеке считаются отдельно.
Особые условия имущественного вычета действуют для пенсионеров, ведь когда человек не работает, он не платит подоходный налог.
Если человек вышел на пенсию в 2019 году и хочет получить вычет за покупку квартиры, он вернет налог за три предыдущих года: 2018, 2017 и 2016. Это относится и к работающим пенсионерам: они также получат вычет за три года, предшествующих выходу на пенсию, если платили подоходный налог в этот период.
Передать право на вычет детям не получится.
Порядок действий и необходимые документы
Имущественный вычет оформляют двумя способами: самостоятельно или через работодателя. Рассмотрим оба варианта.
Получаем вычет самостоятельно
Документы подаются не раньше, чем на следующий год после покупки квартиры. Сделать это можно лично в налоговой по месту регистрации, через личный кабинет налогоплательщика или отправить по почте.
Необходимые документы:
- копия паспорта;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- договор о приобретении квартиры;
- акт приема-передачи, если квартира в новостройке;
- свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или выписка из ЕГРН;
- подтверждение оплаты: квитанции, банковские выписки, расписка от продавца, чеки;
- копия свидетельства о браке и письменное соглашение о распределении вычета, если квартиру покупали супруги;
- если квартира покупалась в ипотеку: кредитный договор, график платежей по процентам, справка из банка об уплате процентов;
- свидетельство о рождении несовершеннолетнего ребенка, если родители приобретали долю для него;
- заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.
Оригиналы документов подавать не нужно, но лучше держать их под рукой. Некоторые налоговые требуют нотариально заверенные копии, но чаще достаточно приложить обычные.
Справку о доходах можно взять у работодателя или в личном кабинете налогоплательщика. Налоговая проверит документы и примет решение, после чего деньги зачислятся на счет, указанный в заявлении. Проверка занимает до трех месяцев.
Получаем вычет через работодателя
Перед тем, как запросить вычет у работодателя, важно получить письменное подтверждение этого права. В налоговую по месту жительства подается заявление на получение уведомления. Пишется оно в свободной форме и подкрепляется документами, подтверждающими право на вычет. Список документов тот же, что и в первом случае, только без декларации 3-НДФЛ.
Подать заявление можно в налоговой или через личный кабинет налогоплательщика. В среднем на рассмотрение уходит месяц. Когда налоговая примет положительное решение, человек получит уведомление, которое вместе с заявлением на вычет передается работодателю.
Уведомление подтвердит работодателю право на вычет. Деньги будут начисляться вместе с зарплатой.
Личный опыт
Я спросила друзей, которые пользовались правом на имущественный вычет, насколько это хлопотно. По их словам, проблем с его получением не было.
Татьяна, оформляла вычет один раз
В ноября 2011 покупала квартиру, вычет делала в 2012. Было не особо хлопотно, основная сложность — взяться. Один раз пришлось сходить в налоговую. Уведомление появилось в личном кабинете и деньги пришли на карту. Ждать пришлось не дольше, чем обещали. Неудобно было только то, что надо идти в налоговую. С остальным не было проблем.
Анна, каждый год оформляет вычет
Это совсем не хлопотно. По закону нужно каждый раз подавать полный комплект документов, но тут как повезет. На третий раз полный комплект у меня уже не спрашивали. Копии не заверяла.
Сколько ждать — это зависит от налоговой, от ее загруженности. Слышала, что можно получить ответ в течение месяца, в моем случае все решалось в течение трех. Заявление на возврат, которое подавала после проверки декларации, рассматривают еще месяц.
